Imputación de rentas: pagas IRPF por tu segunda vivienda aunque no la alquiles

Si tienes una segunda residencia en Madrid o en otro punto de España que usas de vez en cuando, o un piso que te queda libre entre inquilinos, es posible que Hacienda te obligue a declarar una renta aunque no cobres nada por ella. Se llama imputación de rentas inmobiliarias, y muchos propietarios la descubren al preparar la declaración de la renta, cuando ya no hay mucho margen para organizarse.

Esta guía es informativa y te sirve para entender la idea general. Si tu caso tiene matices, como una copropiedad, una herencia o varias viviendas, conviene revisarlo con un asesor antes de presentar la declaración.

Qué es y por qué te puede afectar

La regla parte de una idea sencilla: tener una vivienda disponible ya tiene un valor para su dueño, aunque no la alquiles ni la uses a diario. Por eso el sistema te imputa una renta ficticia que sumas a tu declaración. Lo que importa es la disponibilidad, no si la vives de verdad. Según la Agencia Tributaria, debes incluir estas rentas si eres propietario y tienes el inmueble a tu disposición todo o parte del año. Si la titularidad es compartida, cada cotitular declara la parte que le corresponde según su participación.

Qué inmuebles quedan fuera

No todo entra en el cálculo. Quedan excluidos, entre otros, estos casos:

• Tu vivienda habitual, junto con hasta dos plazas de garaje compradas a la vez que ella.
• Los inmuebles que generan rendimientos de alquiler, porque en ese caso tributas por los ingresos reales y no por la imputación.
• Los inmuebles afectos a una actividad económica, como un piso que explotas de forma profesional.
• El suelo sin edificar, las obras sin terminar y los inmuebles que, por razones urbanísticas, no se pueden usar.

Ojo con un matiz importante si tienes un piso turístico o de temporada. Un inmueble que no está alquilado en ese momento, pero que está destinado a alquilarse, sí genera imputación, así que un piso que pasa un periodo vacío entre contratos puede entrar en el cálculo. En cambio, si el arrendamiento es tu actividad económica de forma exclusiva, no se imputa renta aunque el inmueble esté vacío durante una parte del año. La frontera entre una cosa y otra es delicada, y merece una revisión caso por caso.

Cómo se calcula en 2026

El punto de partida es el valor catastral, la cifra que aparece en el recibo del IBI, y no el precio que pagaste por la vivienda. Como regla general, a ese valor se le aplica un 2 %. Sin embargo, el porcentaje baja al 1,1 % en los municipios donde los valores catastrales se revisaron o se determinaron mediante una valoración colectiva con entrada en vigor desde 2012. Esa rebaja se ha ido prorrogando año a año, y el Real Decreto-ley 29/2026 la mantiene también para 2026. Comprueba en tu IBI qué valor figura y, si tienes dudas sobre tu municipio, confírmalo antes de dar nada por hecho.

Sobre la cantidad resultante no se admite deducir ningún tipo de gasto. Y si el inmueble ha estado a tu disposición solo una parte del año, la renta se ajusta proporcionalmente a los días de ese periodo. Veamos un caso hipotético.

Supongamos una segunda residencia con un valor catastral de 120.000 euros, que tienes a tu disposición del 1 de mayo al 31 de octubre (184 días) y que no alquilas en ese periodo:

La diferencia entre un porcentaje y otro es de unos 545 euros en este caso, así que saber qué tipo te corresponde no es un detalle menor. La cantidad que resulte se suma a lo que declaras en la renta.

Lo que cambia desde 2027

El Real Decreto-ley 29/2026 modifica esta regla a partir del 1 de enero de 2027. La novedad principal es que el cálculo deja de ser un porcentaje fijo sobre cada inmueble: se aplica una escala sobre la suma de los valores catastrales de todos los inmuebles afectados, con porcentajes del 1,1 %, 1,5 %, 2 % y 3 %. Si tienes dos o más viviendas, sus valores se suman y pueden situarte en un tramo más alto. Por ejemplo, si tienes dos segundas residencias con valores catastrales de 120.000 y 90.000 euros, la escala se aplica sobre 210.000 euros, no sobre cada una por separado. La norma también ajusta el cálculo proporcional al tiempo y los casos de inmuebles sin valor catastral o en obras.

Conviene seguir de cerca la tramitación. Esta misma batería de medidas ya se había aprobado antes en el Real Decreto-ley 26/2026, que el Congreso dejó sin efecto mediante un acuerdo publicado en octubre. Por eso, si tu declaración de 2027 depende de estas reglas, consulta el estado definitivo de la norma en el BOE antes de presentarla.

Qué puedes hacer ya

1. Revisa el recibo del IBI de cada inmueble y anota su valor catastral.
2. Lleva un registro de los días en que cada vivienda estuvo disponible y de los periodos en que estuvo alquilada.
3. Confirma si tu municipio aplica el 1,1 % o el 2 % en 2026.
4. Si alquilas por temporadas o de forma turística, distingue cuándo es una actividad económica y cuándo se trata de alquiler con rendimientos del capital.

Cómo puede ayudarte Inmofam

En Inmofam podemos revisar contigo qué inmuebles tuyos entran en la imputación y ayudarte a localizar los valores catastrales. Si estás pensando en vender una de tus viviendas o en ponerla en alquiler, también podemos valorar cómo cambia tu situación. Escríbenos y lo repasamos con calma.

Nota: este artículo tiene carácter informativo y no sustituye el asesoramiento profesional. La normativa puede cambiar; consulta siempre las fuentes oficiales.